Koszty uzyskania przychodów w CIT

Koszty uzyskania przychodów w CIT - Jarosław Ziółkowski

Podatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób prawnych mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o koszty uzyskania przychodów (KUP). Prawidłowe zaliczenie poniesionych wydatków do KUP jest bardzo ważnym, a zarazem budzącym wiele wątpliwości aspektem rozliczeń podatku CIT. W publikacji omówiono ogólne zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów, m.in.: *definicję kosztów, *zasady ich dokumentowania, *moment rozliczenia KUP, *zasady rozliczania kosztów poniesionych w obcych walutach. Ponadto przedstawiono szczegółowe zagadnienia dotyczące zaliczenia lub wyłączenia z KUP wydatków związanych m.in. z: *nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych (w tym również amortyzacja), *zakupem samochodu osobowego, *przekazaniem darowizny, *wynagrodzeniami pracowniczymi (w tym koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych), *kosztami zadłużenia (w tym omówienie odsetek hipotetycznych), *nabyciem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych, *funkcjonowaniem organów spółek, *regulowaniem zobowiązań podatkowych, *zapłatą odszkodowań i kar umownych, *działalnością badawczo-rozwojową, *kosztami reprezentacji, *obowiązkiem zapłaty na rachunki widniejące na tzw. białej liście podatników VAT oraz z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Publikacja uwzględnia stan prawny na dzień 1 lipca 2021 r., w tym wynikający z ustawy z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2020 r. poz. 2123) oraz ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie ustawy – Kodeks spółek handlowych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2019 r. poz. 1655 ze zm.), a także kwestie związane z rozliczeniami podatkowymi dotyczącymi COVID-19. Całość wzbogacono licznymi przykładami, orzecznictwem sądowym oraz stanowiskami organów podatkowych. Suplement elektroniczny do książki zawiera wyciąg z ustawy o CIT – rozdział 3 „Koszty uzyskania przychodów”. Plik suplementu do pobrania przez Internet – instrukcja w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.