Nowe narzędzia prawne w podatkach dochodowych i majątkowych

Nowe narzędzia prawne w podatkach dochodowych i majątkowych - Bogumił Brzeziński

„W Polsce doszło w ostatnich latach do radykalnych zmian reguł opodatkowania dochodu. Do ustaw podatkowych wprowadzono liczne rozwiązania, które miały na celu zamknięcie luk oraz uniemożliwienie jakiejkolwiek optymalizacji podatkowej”. Ze wstępu Nowe narzędzia prawne w podatkach dochodowych i majątkowych. Poprawa efektywności systemu podatkowego to książka, w której znajdziesz analizę zmian wprowadzonych w podatkach dochodowych oraz podatku od nieruchomości, mających wiązać się ze wzrostem efektywności systemu podatkowego. Rozważaniom poddano przede wszystkim zmiany dokonane od 2017 r., ponadto w kilku przypadkach sięgnięto do problematyki, będącej przedmiotem zmian, które weszły w życie już od 2015 r., jeżeli nadal pojawiają się w związku z nimi kontrowersje. W publikacji znajdziesz m.in.: - przedstawienie obowiązujących od 1.01.2018 r. zmian w zakresie przepisów regulujących funkcjonowanie podatkowych grup kapitałowych, - skutki naruszenia warunków uznania podatkowych grup kapitałowych za podatnika, omówienie opodatkowania dochodów wypłacanych z polski na rzecz zagranicznych usługodawców, - ujęcie koncepcji rzeczywistego właściciela w dyrektywie w sprawie odsetek i należności licencyjnych, - podstawowe reguły podziału na źródła przychodów w znowelizowanych przepisach, - opodatkowanie funduszy inwestycyjnych zamkniętych, - aspekty podatkowe funkcjonowania w grupie podmiotów powiązanych, - zasady ustalania powiązań między podmiotami, - zmiany sposobu opodatkowania wkładów niepieniężnych do spółek będących podatnikami podatku dochodowego, które nastąpiły z dniem 1.01.2017 r. oraz 1.01.2018 r., - opodatkowanie pracowniczych programów motywacyjnych stosowanych przez spółki należące do grup kapitałowych, - model ograniczeń w zaliczaniu kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodu obowiązujący od 1.01.2018 r., - opłaty za prawa autorskie lub pokrewne prawa majątkowe i prawa własności przemysłowej, - szczególne zasady kalkulacji EBITDA, - zakaz wykorzystywana uzgodnień typu back-to-back, - wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów kwot pochodzących z podziału wyniku finansowego spółki, - zakaz odliczania kosztów finansowania nabycia spółki od dochodów tej spółki (tzw. debt-push-down), - analizę klauzuli o przeciwdziałaniu nadużywaniu wspólnego systemu opodatkowania w celu dokonania oszustwa podatkowego lub unikania opodatkowania, - implementację do polskiego porządku prawnego klauzuli zapobiegającej nadużyciom zwolnienia od opodatkowania dywidend (de minimis rule), - implementację klauzuli de minimis do systemu krajowego, - ocenę wpływu polskich regulacji typu CFC na szczelność krajowego systemu podatkowego, - minimalny podatek dochodowy od wartości budynków komercyjnych, - zmiany umów o unikaniu podwójnego opodatkowania związane z wielostronną konwencją implementującą środki traktatowego prawa podatkowego (MLI), - wzrost obciążeń podatkowych w stosunku do obiektów nieprzydatnych w działalności gospodarczej, - omówienie elektrowni wiatrowych – zabójczy wzrost efektywności podatku od nieruchomości. W opracowaniach, w których nowelizacje zostały wprowadzone w życie na tyle dawno, że zdążyły już być przedmiotem wypowiedzi sądów administracyjnych, dokonano analizy aktualnego orzecznictwa. W przypadku zmian z ostatnich miesięcy autorzy wskazują na możliwe ryzyka wiążące się ze stosowaniem nowej regulacji prawnej.